Información general de la asignatura

PRESENTACION

Esta asignatura se centra en el aprendizaje de los conocimientos técnicos fundamentales y específicos para cada responsabilidad tributaria, y busca incidir de forma directa sobre el mejoramiento de la eficiencia y eficacia del proceso del trabajo de cada profesional en estas áreas. Como el desarrollo de los impuestos tiene un soporte legal y unos procedimientos que son dinámicos, los temas educativos que se trataran, reflejan solo su desarrollo legal y tecnológico actualmente vigente.

Por último, esta asignatura se ha concebido de forma sencilla y participativa, quedando un material importante de apoyo como instrumento de repaso con el propósito de su actualización posterior con la responsabilidad de cada profesional en su ejercicio, siguiendo la metodología de autoformación, con el propósito de permitir que puedan ser autodidactas ya que disponen de los conocimientos fundamentales los cuales deberán ser permanentemente revisados, pues serán objeto de ajuste según se presenten los cambios.

OBJETIVO DE APRENDIZAJE

Objetivo general
Desarrollar el módulo en función del IVA y los impuestos territoriales, analizando las distorsiones que se puedan presentar y comprendiendo las responsabilidades que las normas fiscales otorga a los comercializadores de bienes y servicios. Así mismo analizar y aplicar la normatividad referente a los tributos en mención.

Objetivos específicos

1) Tratar lo relativo a las principales fuentes de recaudo tributario distrital como nacional, considerando algunas particularidades de dicha tributación, teniendo en cuenta la especificidad de las bases y tarifas de los gravámenes, según el sujeto activo.

2) Dar a conocer la clasificación de los bienes y servicios, prestados dentro del país o desde el exterior. De igual manera dar a conocer cómo se determinan dichos impuestos a través del manejo de la cuenta corriente, la mecánica de los impuestos descontables y la mecánica del prorrateo.

CONTENIDOS TEMATICOS

CAPÍTULO 1: Impuesto al valor agregado

1. Unidad 1: Estructura, características, elementos básicos y hecho generador del impuesto IVA
a) Estructura del IVA
b) Hecho generador
c) Hechos que se consideran venta
d) Clasificación de bienes
e) Exclusiones territoriales
f) Bienes excluidos, exentos y gravados

2. Unidad 2: Causación del impuesto IVA
a) Venta de mercancías
b) Retiros de inventario
c) En la prestación de servicios
d) En las importaciones
e) Venta y circulación de juegos de azar
f) Casos especiales

3. Unidad 3: Responsables y obligaciones del impuesto IVA
a) Responsables. Norma general
b) Responsables específicos
c) Obligaciones de los responsables
d) Responsables en la Retención IVA.
e) Régimen SIMPLE

4. Unidad 4: Base gravable, Tarifas, Determinación del impuesto, Tarifas
a) Definición
b) Factores que integran la base gravable
c) Vinculados económicos
d) Exclusiones de la base gravable
e) Condiciones especiales de la base gravable
f) Importaciones
g) Servicios
h) Juegos de suerte
i) Tarifas
j) Impuestos descontables
k) Prorrateo
l) Determinación del impuesto

5. Unidad 5: Retención en la fuente IVA
a) Estructura
b) Hecho generador
c) Causación
d) Responsables
e) Base gravable
f) Tarifas
g) Exenciones
h) Exclusiones
i) Liquidación
j) Declaración servicios prestados desde el exterior

6. Unidad 6: Impuesto nacional al consumo
a) Estructura
b) Hecho generador
c) Causación
d) Responsables
e) Base gravable
f) Tarifas
g) Exenciones
h) Exclusiones
i) Liquidación
j) Régimen simplificado impoconsumo


CAPÍTULO 2: Impuestos Territoriales

7. Unidad 1: Generalidades de los impuestos locales
a) ¿Qué son los impuestos locales?
b) ¿Cuáles son los impuestos locales que aplican a Bogotá Distrito Capital?

8. Unidad 2: Impuesto de industria y comercio (ICA)
a) Aspectos particulares del impuesto de industria y comercio (ICA)
b) Sistema de retención de impuesto de industria y comercio (ICA)
c) Impuesto complementario de avisos y tableros

9. Unidad 3: Vehículos automotores
a) ¿En qué consiste el impuesto de vehículos automotores?
b) ¿Tarifas aplicables al impuesto de vehículos?
c) ¿Cómo se declara, liquida y paga el impuesto de vehículos?

10. Unidad 4: Estampillas distritales
a) Causación y responsables del recaudo de las estampillas.
b) Hecho generador, base y tarifa para el cobro de estampillas distritales
c) Exclusiones

BIBLIOGRAFIA BASICA OBLIGATORIA

 Estatuto Tributario
 Ley 1819/16, Ley 1943/18 y Ley 2010/19
 Jurisprudencia relacionada con el impuesto al valor agregado y el impuesto al consumo.
 Doctrina relacionada con el impuesto al valor agregado y el impuesto al consumo.
 República de Colombia. Ministerio de Hacienda y Crédito Público (2016). Marco Fiscal de Mediano Plazo.)
 República de Colombia. Ministerio de Hacienda y Crédito Público (2007). Manual de fiscalización para entidades territoriales. [En línea]
 http://www.minhacienda.gov.co/portal/page/portal/MinHacienda1/haciendapublica/daf/publicaciones_territoriales/Ma nual%20de%20Fiscalizacion.pdf.
 LEGIS (2015). Constitución política de Colombia 1991, Bogotá, D.C.: LEGIS
 Ley 1819 (diciembre 29). Diario Oficial No. 50.101 de 29 de diciembre de 2016. CONGRESO DE LA REPÚBLICA.
 Flórez Villegas, Andrés (2010). La redistribución de los impuestos la autonomía territorial y la inversión pública local. Economía Colombiana. Contraloría General de la Nación No. 329. p. 22-28.
 Vehículos Automotores, Circulación y Tránsito, Sobretasa a la Gasolina y al ACPM. Régimen Impositivo de las Entidades Territoriales. Universidad Externado de Colombia. Bogotá: Universidad Externado de Colombia.