Información general de la asignatura
ACUERDOS MULTILATERALES Y REGULACIÓN IMPOSITIVA INTERNACIONAL
- 010615
- 3
- ÁREA ACADÉMICA ADMINISTRACIÓN, CONTADURÍA Y MERCADEO
PRESENTACION
Los Acuerdos Internacionales han ganado una relevancia preponderante a nivel
global, ya que se constituyen como un medio para solucionar conflictos en
materia económica, social, jurídica, ambiental y tributaria entre las naciones.
Para este efecto, los acuerdos en materia tributaria se erigen como una herramienta a través de la cual los Estados articulan el ejercicio de sus potestades tributarias, con el objetivo de promover el movimiento de capitales.
De forma particular, los Convenios para prevenir la Doble Imposición (CDI) se incorporan al ordenamiento jurídico interno, con la finalidad de eliminar o aminorar la doble tributación internacional que afecta o dificulta el libre intercambio de capitales, bienes y servicios, beneficiando a los contribuyentes residentes o domiciliados en alguno de los Estados firmantes.
Paralelamente, el régimen de Precios de Transferencia busca prevenir el movimiento artificial de capitales entre sociedades vinculadas ubicadas en distintas jurisdicciones, evitando, de esta manera, que los contribuyentes puedan hacer operaciones con el objetivo de erosionar la base gravable del impuesto sobre la renta.
En consecuencia, los Acuerdos Internacionales en materia fiscal constituye un reto para las autoridades tributarias locales y para los contribuyentes, quienes se ven abocados a usar mecanismos, normas y estrategias en un contexto internacional
Para este efecto, los acuerdos en materia tributaria se erigen como una herramienta a través de la cual los Estados articulan el ejercicio de sus potestades tributarias, con el objetivo de promover el movimiento de capitales.
De forma particular, los Convenios para prevenir la Doble Imposición (CDI) se incorporan al ordenamiento jurídico interno, con la finalidad de eliminar o aminorar la doble tributación internacional que afecta o dificulta el libre intercambio de capitales, bienes y servicios, beneficiando a los contribuyentes residentes o domiciliados en alguno de los Estados firmantes.
Paralelamente, el régimen de Precios de Transferencia busca prevenir el movimiento artificial de capitales entre sociedades vinculadas ubicadas en distintas jurisdicciones, evitando, de esta manera, que los contribuyentes puedan hacer operaciones con el objetivo de erosionar la base gravable del impuesto sobre la renta.
En consecuencia, los Acuerdos Internacionales en materia fiscal constituye un reto para las autoridades tributarias locales y para los contribuyentes, quienes se ven abocados a usar mecanismos, normas y estrategias en un contexto internacional
OBJETIVO DE APRENDIZAJE
Objetivo general
A través de casos prácticos que serán tratados individual y grupalmente en la clase, el estudiante logrará obtener una comprensión del derecho tributario internacional, y su importancia en la toma de decisiones de las personas naturales y jurídicas de cara a los impuestos incididos por los Acuerdos Internacionales.
De igual modo, comprenderá los lineamientos generales del régimen de Precios de Transferencia, con el objetivo de entender las obligaciones formales y sustanciales que surgen de este conjunto normativo.
Objetivos específicos
A. Interpretativas:
1. Identificar la importancia del derecho tributario internacional en un mundo globalizado.
2. Dominar los principios del derecho tributario internacional y del régimen de precios de transferencia.
3. Identificar los principales aspectos para resolver las situaciones de doble imposición e implementar estrategias de optimización fiscal.
4. Diferenciar los Acuerdos Internacionales que inciden en los tributos directos, así como en los indirectos.
5. Internacionalizar mecanismos de interpretación de los Convenios de Doble Imposición, a través de los modelos de la OCDE, ONU y Estados Unidos.
B. Argumentativas:
1. Internalizar la metodología para interpretar los Convenios de Doble Imposición.
2. Comprender y aplicar los principios del Régimen de Precios de Transferencia con el propósito de identificar los sistemas que pueden utilizarse en los grupos empresariales con presencia internacional.
3. Emplear las más recientes modificaciones a nivel nacional e internacional y su impacto en el mundo de los negocios.
A través de casos prácticos que serán tratados individual y grupalmente en la clase, el estudiante logrará obtener una comprensión del derecho tributario internacional, y su importancia en la toma de decisiones de las personas naturales y jurídicas de cara a los impuestos incididos por los Acuerdos Internacionales.
De igual modo, comprenderá los lineamientos generales del régimen de Precios de Transferencia, con el objetivo de entender las obligaciones formales y sustanciales que surgen de este conjunto normativo.
Objetivos específicos
A. Interpretativas:
1. Identificar la importancia del derecho tributario internacional en un mundo globalizado.
2. Dominar los principios del derecho tributario internacional y del régimen de precios de transferencia.
3. Identificar los principales aspectos para resolver las situaciones de doble imposición e implementar estrategias de optimización fiscal.
4. Diferenciar los Acuerdos Internacionales que inciden en los tributos directos, así como en los indirectos.
5. Internacionalizar mecanismos de interpretación de los Convenios de Doble Imposición, a través de los modelos de la OCDE, ONU y Estados Unidos.
B. Argumentativas:
1. Internalizar la metodología para interpretar los Convenios de Doble Imposición.
2. Comprender y aplicar los principios del Régimen de Precios de Transferencia con el propósito de identificar los sistemas que pueden utilizarse en los grupos empresariales con presencia internacional.
3. Emplear las más recientes modificaciones a nivel nacional e internacional y su impacto en el mundo de los negocios.
FECHA DE ACTUALIZACION
2024-11-22